Третя група єдиного податку залишається однією з найзручніших моделей для малого бізнесу, ІТ-фахівців, консультантів, маркетологів, онлайн-проєктів, агентств, інтернет-магазинів та підприємців, які працюють із юридичними особами або іноземними клієнтами.

Але «спрощена система» не означає, що податки можна просто порахувати як 5% від усіх грошей на рахунку.

У 2026 році ФОП 3 групи потрібно контролювати одразу кілька речей: єдиний податок, військовий збір, ЄСВ, квартальну декларацію, ліміт річного доходу, правильну дату визнання доходу та окремі правила для валютної виручки й еквайрингу.

Особливо актуально це зараз — після завершення III кварталу 2026 року. Станом на початок жовтня головні дати вже можна зафіксувати:

Що потрібно зробити	Дедлайн
Сплатити ЄСВ за III квартал	19 жовтня 2026 року
Подати декларацію ФОП 3 групи за III квартал	9 листопада 2026 року
Сплатити єдиний податок за III квартал	19 листопада 2026 року
Сплатити військовий збір за III квартал	19 листопада 2026 року

ДПС підтверджує: платники третьої групи звітують протягом 40 календарних днів після завершення кварталу, а єдиний податок та військовий збір сплачують протягом наступних 10 календарних днів. Для підприємця це означає одне: жовтень — не місяць сплати квартального єдиного податку, але саме зараз потрібно правильно закрити дохід за липень–вересень і перевірити ЄСВ.

Скільки платить ФОП 3 групи у 2026 році

Базові ставки єдиного податку не змінилися.

Для ФОП 3 групи діють:

5% від доходу — якщо підприємець не є платником ПДВ;

3% від доходу + ПДВ — якщо ФОП зареєстрований платником ПДВ.

Окремо ФОП 3 групи сплачує військовий збір — 1% від доходу.

Отже, для найбільш поширеної моделі — ФОП 3 групи без ПДВ — фактичне базове податкове навантаження на дохід становить:

5% єдиного податку + 1% військового збору = 6% від доходу.

До цього окремо додається ЄСВ, якщо підприємець не має законної підстави його не сплачувати.

Простий приклад: ФОП отримав 600 000 грн за квартал

Уявімо підприємця на третій групі без ПДВ.

За липень, серпень і вересень 2026 року він отримав:

600 000 грн доходу.

Тоді:

єдиний податок:

600 000 × 5% = 30 000 грн

військовий збір:

600 000 × 1% = 6 000 грн

мінімальний ЄСВ за три місяці:

5 707,02 грн

Загальне базове податкове навантаження становитиме:

41 707,02 грн.

Мінімальний ЄСВ у 2026 році становить 1 902,34 грн на місяць, або 5 707,02 грн за квартал. Звичайно, це спрощений приклад. Якщо ФОП є платником ПДВ, має працівників або користується правом на звільнення від ЄСВ за себе, розрахунок буде іншим.

Головна дата жовтня — 19 жовтня

Саме 19 жовтня 2026 року є граничним днем сплати ЄСВ за III квартал для ФОП, які зобов’язані сплачувати внесок за себе. Офіційний податковий календар ДПС прямо визначає 19 жовтня останнім днем сплати ЄСВ, нарахованого за III квартал 2026 року ФОПами, у тому числі підприємцями на спрощеній системі.

Тому чекати листопада разом із єдиним податком не потрібно.

Це дві різні групи зобов’язань:

ЄСВ — у жовтні.

Єдиний податок і військовий збір — у листопаді.

Саме тут підприємці досить часто плутаються.

Чи всі ФОП повинні платити ЄСВ за себе

Ні.

Наприклад, якщо за підприємця роботодавець уже сплатив ЄСВ у розмірі не менше мінімального страхового внеску за конкретний місяць, ФОП може бути звільнений від сплати ЄСВ за себе за цей місяць.

Із жовтня 2025 року для такого звільнення більше не вимагається, щоб це було саме основне місце роботи. Головне — щоб роботодавець фактично сплатив за особу ЄСВ не менше мінімального страхового внеску. Тому механічно сплачувати 5 707,02 грн кожному ФОП без перевірки статусу неправильно.

Спочатку потрібно встановити, чи існує право на звільнення за конкретні місяці.

До 9 листопада потрібно подати декларацію

III квартал завершився 30 вересня 2026 року.

Для третьої групи звітним періодом є квартал, а декларація подається протягом 40 календарних днів після його закінчення.

Тому граничною датою за III квартал є:

9 листопада 2026 року.

У декларації ФОП відображає дохід за звітний період, розраховує єдиний податок та військовий збір.

І тут починається найважливіше питання:

що саме вважати доходом ФОП?

Доходом є не прибуток

Це фундаментальна відмінність спрощеної системи.

На третій групі податок розраховується не з прибутку:

дохід – витрати = прибуток

а безпосередньо з доходу.

Якщо ФОП отримав 500 000 грн і витратив 300 000 грн на рекламу, підрядників, техніку та оренду, база єдиного податку все одно за загальним правилом становитиме 500 000 грн.

Тобто витрати не зменшують єдиний податок так, як вони можуть впливати на оподаткування підприємця на загальній системі.

Саме тому третя група особливо вигідна бізнесу з високою маржинальністю — і може бути менш очевидною для моделей із великими витратами.

Коли гроші стають доходом ФОП

Для платників єдиного податку головним принципом є касовий метод.

Зазвичай датою отримання доходу є дата фактичного надходження коштів підприємцю.

ДПС нагадує, що доходом вважаються кошти, отримані у готівковій або безготівковій формі, а дата доходу визначається за моментом їх надходження.

Наприклад:

рахунок виставили 28 вересня;

акт підписали 30 вересня;

клієнт перерахував гроші 2 жовтня.

Якщо немає спеціальної норми, яка змінює момент визнання доходу, така оплата вже потрапляє не в III, а в IV квартал.

Тому перед декларацією недостатньо просто подивитися на виставлені рахунки.

Потрібно перевірити фактичні надходження.

Еквайринг має важливу особливість

Для бізнесів, які приймають оплату карткою через POS-термінал або інтернет-еквайринг, є окремий практичний нюанс.

ДПС пояснює: якщо оплата карткою проходить із видачею фіскального чека, датою доходу для ФОП на єдиному податку є дата, зазначена у фіскальному чеку.

До доходу при цьому включається вся сума виручки, включно з банківською комісією.

Наприклад:

клієнт оплатив 10 000 грн;

банк утримав 200 грн комісії;

на рахунок ФОП фактично зарахували 9 800 грн.

Доходом у відповідному випадку може бути саме:

10 000 грн, а не 9 800 грн.

Це одна з типових помилок інтернет-магазинів, онлайн-сервісів, салонів, ресторанів та інших бізнесів, які активно використовують еквайринг.

А якщо гроші надходять у доларах або євро

ФОП 3 групи може працювати з іноземними замовниками, якщо конкретний вид діяльності та операція не порушують правил спрощеної системи.

Для валютного доходу сума переводиться у гривню за офіційним курсом НБУ на дату отримання доходу.

Наприклад, клієнт перерахував:

€2 000.

На дату отримання доходу офіційний курс становив умовно 48 грн/€.

Для податкового обліку дохід:

€2 000 × 48 = 96 000 грн.

Саме від цієї гривневої суми вже розраховуються єдиний податок і військовий збір.

Валютна виручка: яка дата є датою доходу

У 2026 році ДПС окремо роз’яснювала ситуацію, коли валютна виручка спочатку потрапляє на розподільчий рахунок, а вже потім банк переказує її на поточний валютний рахунок ФОП.

Податкова зазначає: датою отримання валютного доходу в такому випадку є дата зарахування коштів із розподільчого рахунку на поточний валютний рахунок підприємця.

Це особливо важливо на межі кварталів.

Одна доба може визначити, у яку саме декларацію потрапить значна валютна оплата.

А що з Payoneer та Wise

Для ФОП, які працюють із закордонними клієнтами, це ще одна зона ризику.

У своїх роз’ясненнях ДПС зазначає: якщо кошти від зовнішньоекономічної діяльності спочатку надходять на рахунок у Payoneer або Wise, а потім у встановлені строки переводяться на підприємницький рахунок в українському банку, датою отримання доходу може бути саме дата надходження коштів у відповідну систему.

Валютний дохід у такому випадку також переводиться у гривні за курсом НБУ на дату отримання. Для підприємців із регулярними іноземними платежами такі операції краще не обліковувати «на око».

Навіть невелика помилка в даті може перенести дохід між кварталами й викривити декларацію.

19 листопада — день сплати податків за квартал

Після подання декларації підприємець має ще 10 календарних днів на сплату зобов’язань.

Для III кварталу 2026 року це:

19 листопада 2026 року.

До цієї дати потрібно сплатити:

єдиний податок;

військовий збір.

ДПС підтверджує, що для третьої групи і єдиний податок, і військовий збір сплачуються протягом 10 календарних днів після граничної дати подання квартальної декларації.

Для підприємця без ПДВ формула максимально проста:

дохід × 5% = єдиний податок

дохід × 1% = військовий збір

Але проста формула працює лише тоді, коли правильно визначено сам дохід.

ФОП 3 групи з ПДВ: ставка нижча, облік складніший

Платник третьої групи може обрати модель:

3% єдиного податку + ПДВ.

Ставка єдиного податку в такому випадку нижча, але бізнес отримує повноцінний ПДВ-облік.

А це вже:

• податкові накладні;
• податковий кредит;
• податкові зобов’язання;
• реєстрація ПН/РК;
• щомісячна ПДВ-декларація;
• контроль ліміту в СЕА ПДВ.

Тому рішення «3% вигідніше за 5%» не можна приймати лише через різницю у дві процентні точки.

Потрібно дивитися на клієнтів, витрати, структуру закупівель та всю бізнес-модель.

Річний ліміт доходу ФОП 3 групи у 2026 році

Ще одна цифра, яку потрібно контролювати не в грудні, а протягом усього року:

10 091 049 грн.

Саме такий максимальний обсяг доходу встановлений для третьої групи у 2026 році — 1167 мінімальних зарплат станом на 1 січня року. Особливо уважними варто бути підприємцям, які після літа вже наблизилися до 8–9 млн грн доходу. Якщо бізнес швидко зростає, питання потрібно вирішувати до моменту фактичного перевищення.

Іноді підприємцю вже доцільніше переходити на іншу модель або розглядати ТОВ. Але рішення має прийматися на основі реального бізнесу, а не тільки бажання «залишитися ФОПом ще до кінця року».

Перевищення ліміту — це не просто трохи більший податок

Для суми перевищення застосовуються спеціальні правила.

ДПС нагадує, що при перевищенні граничного доходу для ФОП третьої групи до суми перевищення застосовується ставка єдиного податку 15%, а підприємець також має виконати вимоги щодо переходу з поточної моделі оподаткування.

Тому контролювати ліміт після того, як гроші вже надійшли, запізно.

При великих контрактах краще заздалегідь спрогнозувати дохід до кінця року.

Що перевірити перед поданням декларації

Перед закриттям III кварталу варто зробити одну системну перевірку:

• звірити всі надходження за липень, серпень і вересень;
• окремо перевірити еквайринг;
• перевірити валютні надходження та курс НБУ;
• врахувати доходи через платіжні системи;
• звірити повернення коштів;
• перевірити наближення до річного ліміту;
• переконатися, що обрана ставка 3% або 5% відповідає актуальному статусу ФОП;
• перевірити право на звільнення від ЄСВ за окремі місяці;
• перевірити актуальні бюджетні рахунки перед сплатою військового збору.

Останній пункт особливо важливий: ДПС нагадувала, що з 1 липня 2026 року змінилися рахунки для сплати військового збору.

Тому платити автоматично за реквізитами зі старого шаблону ризиковано.

Чому просто подивитися залишок на рахунку недостатньо

Уявімо:

1 липня на рахунку було 100 000 грн.

За квартал надійшло 800 000 грн.

ФОП витратив 600 000 грн.

30 вересня залишилося 300 000 грн.

Це не означає, що квартальний дохід становить 300 000 грн.

Залишок на рахунку та податковий дохід — абсолютно різні показники.

Для декларації потрібно визначати саме оборот, який відповідно до ПКУ є доходом підприємця.

Тому бухгалтерія третьої групи — це не просто «подивитися баланс у банку».

А якщо у III кварталі доходу не було

Тоді:

єдиний податок, розрахований як відсоток від доходу, дорівнюватиме нулю;

військовий збір 1% від доходу також не виникатиме з нульового доходу.

Але питання декларації та ЄСВ потрібно аналізувати окремо.

Зокрема, відсутність доходу сама по собі не завжди означає автоматичне звільнення ФОП на спрощеній системі від ЄСВ за себе.

Тут потрібно перевіряти конкретні підстави для звільнення.

Найпоширеніша помилка — згадати про квартал 8 листопада

Формально декларацію можна подати до 9 листопада.

Практично чекати останнього дня — погана стратегія.

До цього моменту можуть з’ясуватися:

неправильно врахований платіж;

валютна операція;

повернення клієнту;

помилка у реквізитах;

розбіжність між банком і обліком;

неправильно визначена дата еквайрингу.

Тому нормальне закриття III кварталу варто починати вже у жовтні.

Для цього і потрібен податковий календар

Проблема більшості підприємців не в тому, що вони не хочуть платити податки.

Проблема в тому, що різні зобов’язання живуть у різних ритмах.

ЄСВ — одна дата.

Декларація — інша.

Єдиний податок — третя.

Працівники — окремо.

ПДВ — ще один календар.

РРО — ще один.

Саме тому зручно використовувати спеціалізований сервіс, де дедлайни зібрані в одному місці.

На MRG Outsourcing Online можна перевіряти податковий календар і планувати звітність та платежі заздалегідь.

Календар не замінює бухгалтера.

Але він добре вирішує іншу задачу:

не дозволяє передбачуваній даті перетворитися на несподівану проблему.

Коли ФОП 3 групи вже потрібен бухгалтер

На початку діяльності підприємець часто справляється сам.

Кілька платежів.

Один рахунок.

Немає працівників.

Немає ПДВ.

Клієнтів небагато.

Але ситуація швидко змінюється, коли з’являються валютні платежі, еквайринг, ПРРО, наймані працівники, великі обороти, договори з нерезидентами або наближення до ліміту.

У цей момент питання вже не в тому:

«Чи можу я сам подати декларацію?»

Технічно — часто можете.

Правильніше питання:

«Скільки коштуватиме помилка, якщо я неправильно визначу дохід або податковий наслідок операції?»

І саме на цьому етапі професійний бухгалтерський супровід часто стає не витратою, а способом зменшити ризик.

FAQ: ФОП 3 група за III квартал 2026

До якого числа подати декларацію ФОП 3 групи за III квартал 2026?

Гранична дата — 9 листопада 2026 року. Для третьої групи декларація подається протягом 40 календарних днів після закінчення кварталу.

Коли сплачувати єдиний податок за III квартал?

Не пізніше 19 листопада 2026 року — протягом 10 календарних днів після граничної дати подання декларації.

Коли сплачувати військовий збір ФОП 3 групи?

Також до 19 листопада 2026 року. Ставка — 1% від доходу.

Який єдиний податок сплачує ФОП 3 групи?

У 2026 році ставка становить 5% від доходу без ПДВ або 3% від доходу для платника ПДВ.

Який мінімальний ЄСВ у 2026 році?

Мінімальний внесок становить 1 902,34 грн на місяць, або 5 707,02 грн за квартал, якщо немає законної підстави для звільнення.

До якого числа сплатити ЄСВ за III квартал?

Останній день — 19 жовтня 2026 року.

Який ліміт ФОП 3 групи у 2026 році?

Максимальний річний дохід — 10 091 049 грн.

Чи зменшують витрати податок ФОП 3 групи?

Ні. Єдиний податок розраховується з доходу, а не з різниці між доходами та витратами.

Як рахувати валютний дохід?

Суму іноземної валюти потрібно перевести у гривню за офіційним курсом НБУ на дату отримання доходу.

ФОП 3 група проста доти, доки простий сам бізнес

У третьої групи справді зручна система.

Отримав дохід.

Розрахував відсоток.

Подав квартальну декларацію.

Сплатив податки.

Але зі зростанням бізнесу з’являються нюанси:

коли саме виник дохід;
яку суму включати при еквайрингу;
як рахувати валюту;
чи потрібно платити ЄСВ;
чи не перевищено річний ліміт;
чи не створила нова операція ризик для спрощеної системи.

Тому податкова дисципліна починається не з декларації.

Вона починається з правильно організованого обліку протягом усього кварталу.

А найкраща модель виглядає просто:

бачити дедлайни → правильно рахувати дохід → перевіряти податкові наслідки до операції → платити без авралу.

Актуальні строки для ФОП і бізнесу можна контролювати через податковий календар MRG Outsourcing Online.

Бо хороший бухгалтерський календар потрібен не для того, щоб згадати про податок в останній день.

Він потрібен для того, щоб останній день ніколи не був першим днем, коли ви про нього подумали.